|
| 国航远洋(833171)经营总结 | | 截止日期 | 2023-12-31 | | 信息来源 | 2023年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式报告期内变化情况：
公司所处行业为水上干散货运输业，主要从事国际远洋、国内沿海和长江中下游航线的干散货运输业务，是国内干散货运输的大型航运企业之一，拥有与业务相关的国际船舶运输经营权、国际海运辅助业经营权、水路运输经营权、水路运输服务经营权等业务资质。
经过二十余年的发展，公司形成了以航运业务为主，以船舶管理、商品贸易等相关业务为辅的业务布局。公司目前拥有巴拿马型和灵便型等多种干散货船舶，并以自有运力为基础，通过租赁运力补充扩大运力规模，有效地整合了运输关键资源，最大限度地满足客户的运输要求。
公司客户涵盖煤炭、钢铁、矿石、能源、粮油、水泥等多个领域，与国家能源集团、BHP（必和必拓）、RIOTINTO（力拓）、大唐、华电、嘉吉、鞍钢、宝钢、华能、粤电、中远海、中粮集团等客户建立了长期合作关系。报告期内，公司的业务包括航运业务与其他相关业务，其中航运业务为公司的主营业务，其他相关业务包括商品贸易业务、船舶管理业务等。
公司的航运业务收入来源主要由向终端客户收取船舶运费收入和向船舶租赁方收取船舶租金收入构成。报告期内，公司商业模式未发生变动，报告期末至财务报表报出日，公司商业模式未发生变动。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
2023年，是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，同时也是国航远洋集团发展史上重要的一年，集团积极应对宏观环境市场变化，不断开拓市场，新客户新成交取得新突破；集团不断加强数字化管控能力,国航远洋大数据分析中心也在长期筹备充分调研后，完成开发并启动试运行，提高了集团数字化平台的整体运营水平；集团做到“国轮国管”，首次实现了中资邮轮由中资船舶管理公司进行管理。 2023年全球航运市场复杂多变，总体表现低迷，内外贸运价指数均呈现大幅下跌，一系列消极因素给集团运营不断带来挑战，在此背景下，集团上下一心，担当奉献，破浪前进，坚持“打造具有一流服务品牌的国际航运企业”战略定位，聚焦于“国家重点战略性物资”、“大客户”、“先进水平船队”三大战略支点，突出公司竞争优势、持续健康发展，2023年经营目标完成情况如下：
1、经营类目标 2023年干散货运输市场供需基本面偏弱，进而对航运行业及公司的业绩产生了显著影
响。面对这一挑战，公司管理层迅速作出反应，积极调整内外贸运力布局，通过优化资源配置，外贸航运收入占比提升7.56%，非煤货源占比也显著提升至21%，显示出公司在市场调整中的灵活性和应变能力。尽管全球经济形势复杂多变，公司自营船舶运量逾2000万吨，较2022年同期仍保持了稳定的运量规模；公司在客户管理方面更趋完善，对客户背景诚信度进行详细调研及分级管理，有效控制风险，内外贸运费保持百分百回收。在原有优质客户的合作基础上，积极面向市场，开发新的市场客户，全年内贸新增客户19家，其中A类客户新增5家，同时利用自身船东优势，争取更多直接客户的合作机会，提升市场影响力，并积极开展外租船对外业务。
2、安全管理目标
未发生较大等级以上事故；
未发生火灾事故及火灾险情；
未发生邮轮责任性事故；
船舶安全检查缺陷项目数、船员轻伤事故、船舶违章事故在2022年的基础上均有所下降；船舶运营率达到99%以上。
3、MOS系统完成机关及18艘船舶全覆盖，且“国航远洋大数据分析中心”、“GH-AIS”
实现上线运行。
4、重点战略发展及投资项目方面，集团上市以来与多家优质客户、公司达成战略合作
伙伴关系，包括战略合作企业及机构12家，金融机构6家，货主3家，新能源研发绿色船舶应用领域3家。2022年12月上市以来，公司已启动“12+4”艘新造船计划：前12艘船舶已签订正式建造协议，包括6艘7.38万吨、2艘7.6万吨、4艘8.9万吨级的散货船；
后4艘船舶为选择船，为4艘8.9万吨级散货船。公司2022年分别和江苏海通海洋工程装备有限公司和芜湖造船厂有限公司开展合作，新船将于2024年-2026年期间陆续下水，可以预见在2026年年末，公司绿色节能型运力占比将大幅提升，船队结构将更为合理。
5、2023年共10艘船舶获得交通部“安全诚信船舶”、7名船长获得“安全诚信船长”
荣誉称号；2023年1月25日，国远8轮成功救助在日本长崎附近海域遇险船舶的5名船员，受到交通部海事局等国内和国际机构的表彰，展现了国航远洋人的社会责任和担当。
6、船舶能效管理有序推进、船舶CII评级成绩显著。公司14艘外贸船CII评级良好，其中11艘船在A、B级，在散货船队中处于良好地位。公司的经营情况和财务情况：报告期内，公司实现营业收入890,804,261.56元，同比减少23.10%；归属于上市公司股东的净利润为2,483,772.04元，同比减少98.68%；归属于上市公司股东的扣除非经营性损益的净利润为-14,312,168.76元，同比减少107.85%；基本每股收益为0.0045元，同比减少98.94%。报告期末，公司总资产为2,258,788,511.94元，同比减少12.44%；归属于上市公司股东的所有者权益为1,347,547,969.18元，同比减少5.15%；归属于上市公司股东的每股净资产为2.43元，同比减少5.15%。
(二) 行业情况
（1）全球干散货运输行业现状 2023年全球干散货海运需求恢复扩张，全球干散货海运贸易量达55.08亿吨，同比扩张达3.9%；吨海里需求增速扩张至5.2%。分货种来看，大部分货种海运贸易量在产量供应端的刺激下均实现正增长，大豆和镍矿实现10%以上增速，仅水泥及水泥熟料海运量出现大幅下滑。运力方面，截至2023年底，全球干散货运输市场船队规模达到13557艘，共计10.03亿载重吨，同比增长3%，船队增速持续保持低位震荡。其中海岬型船运力达1996艘，3.94亿载重吨，同比增长2.5%；巴拿马型船运力达3131艘，2.54亿载重吨，同比增长3.4%；
大灵便型船运力达4151艘，2.35亿载重吨，同比增长3.4%；灵便型船运力达4279艘，1.19
亿载重吨，同比增长3.3%。市场需求方面，体现以下几个特点：1）2023年全球铁矿石海运贸易量为15.38亿吨，同比增长4%，2023年中国铁矿石进口量再创历史新高，海运贸易量达到11.59亿吨，同比增长6%。印度铁矿石出口受关税调整影响回升。2）2023年全球煤炭海运贸易量为 13.18亿吨，同比增长7%，中印越煤炭进口维持较快增长，弥补日韩及欧洲缺口。3）全球粮食海运贸易恢复性增长，2023年全球粮食海运贸易量为5.39亿吨，同比增长4%。4）2023年，中国铝土矿方面进口再创新高，达1.41亿吨，同比12.9%。运价指数方面，航运业通常采用相关的运价指数反映市场景气程度。目前在国际干散货运输中，主要用BDI反映整个干散货运输市场的综合运价走势。按照船型区分，BDI又由BCI（波罗的海好望角型指数）、BPI（波罗的海巴拿马型指数）、BSI（波罗的海超灵便型指数）组成。 2023年BDI均值为1378点，同比2022年BDI均值的1934点，下跌幅度达到28.75%，其中BPI四线2023年平均期租金为11518美元/天 ，与2022年19400美元/天相比，下跌幅度为40.63%。分季度来看，一季度为传统航运淡季；二季度BDI指数自5月中旬一路走低并低位震荡；进入9-10月传统旺季后，铁矿石发运阶段性提振BDI走势，但支撑力度不足，随即快速回落；11 月底出现短期错配，铁矿、粮食和铝土矿的集中提前发货需求提升叠加巴拿马运河通行能力受限，BDI四季度均值大幅拉涨至2033点，环比涨幅高达70%。
（2）我国干散货运输行业现状
根据交通运输部统计数据，截至2023年12月31日，沿海省际运输干散货船（万吨以上，不含重大件船、多用途船等普通货船）共计2538艘、8335.6万载重吨，较2022年底增加111艘、353.2万载重吨，吨位增幅4.4%。 2023年度 CBCFI 均值为 630 点，同比2022年 CBCFI 均值的 830 点，下跌幅度达到24.10%。秦皇岛至广州（6万～7万DWT）和秦皇岛至张家港（4万～5万DWT）两条航线的市场平均运价分别为32.2元/吨和24.7元/吨，分别较2022年同期下跌12.2元/吨和8.8元/吨。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
一年内到期
的非流动负
债 215,444,180.35 9.54% 294,499,401.46 11.42% -26.84%
其他流动负债 4,241,890.56 0.19% 1,199,871.69 0.05% 253.53%租赁负债 1,468,101.21 0.07% 106,331,047.50 4.12% -98.62%长期应付递延所得税负债 28,033,709.27 1.24% 32,292,648.53 1.25% -13.19%资本公积 509,144,769.73 22.55% 509,144,769.73 19.74% 0.00%益 -28,257,293.89 -1.25% -28,359,141.13 -1.10% -0.36%盈余公积 100,531,923.69 4.45% 87,278,171.52 3.38% 15.19%未分配利润 230,969,788.12 10.23% 297,280,513.55 11.52% -22.31%少数股东权益 5,105,553.76 0.23% 393,610.81 0.02% 1,197.11%资产负债项目重大变动原因：
1、货币资金：
本期末33,103.08万元，比期初70,673.97万元，减少37,570.89万元，减幅53.16%。主要原因：1）本期支付造船款24,240.00万元；2）本期新增银行借款31,054.97万元，归还银行借款33,074.00万元，净减少银行融资2,019.03万元；3）与民生金租国电7、国远9售后回租项目到期，归还借款本金尾款6,000.00万元；4）支付普通股股利5,554.07万元；5）支付民生金租长期应付款5,134.80万元；6）新增其他权益工具投资洲际船务支出1,916.92万元； 7）本期收到联营公司天津国能公司分红6,669.83万元；8）本期收到少数股东投入资本金490.00万元。
2、应收票据：
本期末0万元，比期初减少50.77万元，减幅100%，系银行承兑汇票到期承兑。
3、应收款项融资：
本期末268.57万元，比期初782.43万元，减少513.86万元，减幅65.67%。原因是银行承兑汇票到期承兑。
4、预付款项：
本期末1,021.17万元，比期初270.31万元，增加750.86万元，增幅277.77%。主要原因预付了部分外租船运费及物料备件等费用。
5、存货：
本期末3,444.55万元，比期初1,978.90万元，增加1,465.65万元，增幅74.06%。原因是公司根据市场情况，增加了远程航线运输，船舶添加了较多的燃料油所致。
6、其他权益工具投资：
本期末6,864.39万元，比期初4,729.91万元，增加2,134.48万元，增幅45.13%。主要原因是本期增加了洲际船务其他权益工具投资。
7、在建工程：
本期末8,708.96万元，比期初0万元，增加8,708.96万元，增幅100%。主要原因是本期新增船舶在建，按工程进度增加在建船舶成本。
8、使用权资产：
本期末4,665.46万元，比期初22,576.11万元，减少17,910.65万元，减幅79.33%。主要原因是：1）使用权资产折旧计提； 2）国电7、国远9融资租赁到期，其使用权资产余额转回到固定资产。
9、无形资产：
本期末588.09万元，比期初280.91万元，增加307.18万元，增幅109.35%。主要原因是公司委托开发的MOS系统部分功能竣工验收。10、其他非流动资产：本期末15,991.65万元，比期初9,708.19万元，增加6,283.46万元，增幅64.72%。主要原因：1)预付造船款及监理费用24,240.00万元；2)本期与民生金租合作的国电7,国远9融资租赁到期,原固定资产账面价值高于售价部分计入其他非流动资产转回到固定资产8,909.11万元；3)预付造船款根据造船进度转入到在建工程8,248.35万元。
11、短期借款：
本期末11,964.29万元，比期初23,044.00万元，减少11,079.72万元，减幅48.08%。主要原因是公司为调整财务结构减少短期借款。
12、应付账款：
本期末6,863.26万元，比期初9,896.48万元，减少3,033.22万元，减幅30.65%。主要原因是：1)上期公司根据船况安排相应的修船业务,该账款在本期得到清还；2）上期期末有较多的外租船业务,未付的运费在本期清还。
13、合同负债：
本期末2,909.72万元，比期初54.45万元，增加2,855.27万元，增幅5,243.51%。主要原因是本期预收的程租租金较上期增加。
14、应交税费：
本期末339.97万元，比期初909.31万元，减少569.34万元，减幅62.61%。主要原因是本期利润下滑，应交所得税减少。
15、其他应付款：
本期末78.75万元，比期初35.57万元，增加43.18万元，增幅121.38%。主要原因是本期末有部分员工报销金额未支付。
16、其他流动负债：
本期末424.19万元，比期初119.99万元，增加304.20万元，增幅253.53%。主要原因：
本期12月份,北方港口持续长时间大雾,内贸船舶多航次未如期完成,按合同预收款项包括所含增值税金额较高。
17、租赁负债：
本期末146.81万元，比期初10,633.10万元，减少10,486.29万元，减幅98.62%。主要原因：1）是本期支付了经营租赁和融资租赁本息；2）部分租赁负债项重分类到一年内到期非流动负债科目。
18、库存股：
本期末2,024.27万元，比期初0万元，增加2,024.27万元，增幅100%。主要原因：基于对公司未来持续稳定发展的信心和对公司价值的认可，本期回购了部分公司股票。
19、少数股东权益：
本期末510.56万元，比期初39.36万元，增加417.20万元，增幅1,197.11%。主要原因：
本期与第三方合资成立上海绿能携航供应链有限公司,收到对方投资款490万元。
(1) 利润构成
1、管理费用：
本期8,235.89万元，比上期6,270.14万元，增加1,965.75万元，增幅31.35%。主要原
因是：1）公司的差旅费用、办公费、招待费、信息咨询费等运营费用相应增加； 2）上期政府对社保费用采取减免政策，本期无此项；3）公司加强信息化建设，相关工资、运营、软件、培训等费用增加。
2、财务费用：
本期2,516.80万元，比上期5,545.46万元，减少3,028.67万元，减幅54.62%。主要原因：1）本期与上期相比有息负债减少且利率下行： 2）本期美元升值幅度较大，汇兑收益增加冲减了财务费用；3）本期公司对部分募集资金进行存款，利息收入冲减了财务费用。
3、信用减值损失:
本期5.4万元，比上期-230.90万元，减少236.31万元，减幅102.34%。主要原因：1)上期期末应收账款原值8,538.15万元比上期期初5,471.74万元增长了3,066.41万元,相应增加了坏账准备计提；2)上期北京蓝远公司煤炭业务与供应商产生争议，应收煤炭退款439万元,供应商要求我方承担其损失73万元，出于谨慎性考虑，上期全额计提了争议部分的坏账准备，本期无此事项。
4、其他收益:
本期2,087.13万元，比上期844.95万元，增加了1,242.18万元，增幅147.01%。主要原因是本期收到了福州运力补贴、上市奖励及上海产业扶持资金等。
5、投资收益：
本期260.49万元，比上期7,682.76万元，减少了7,422.27万元，减幅96.61%。主要原因是干散货运价大幅度下滑，联营航运公司天津国能海运有限公司利润下滑。
6、资产处置收益：
本期9.32万元，比上期-5.03万元，增加14.36万元，增幅285.31%。主要原因是：1）上期报废了两辆老旧办公车辆，本期无此事项。2）本期房产租赁提前终止，账面租赁付款额高于使用权资产部分，按照会计准则列报为资产处置收益。
7、营业外收入:
本期26.32万元，比上期75.91万元，减少了49.59万元，减幅65.33%。主要原因是上期获得中国船东互保协会保险赔款72.94万元，本期保险赔款7.5万元。
8、利润总额:
本期155.59万元，比上期22,787.66万元，减少了22,632.07万元，减幅99.32%。主要原因是本期运费大幅度下滑所致。
9、所得税费用:
本期-73.37万元，比上期3,973.26万元，减少了4,046.62万元，减幅101.85%。主要原因是本期运价下行，利润下滑所致。10、净利润:本期228.95万元，比上期18,814.40万元，减少了18,585.45万元，减幅98.78%。 2023年，国内外干散货运输市场供需基本面转弱是影响公司经营业绩的主要因素，，干散货大宗商品航运需求欠佳，整体运价以低位运行为主：2023年波罗的海干散货指数（BDI）均值为1378点，同比2022年BDI均值的1934点，下跌幅度达到28.75%，其中波罗的海·巴拿马型船指数（BPI）四线2023年平均期租金为11518美元/天 ，与2022年19400美元/天相比，下跌幅度为40.63%；2023年度中国沿海煤炭运价指数（CBCFI）均值为630点，同比2022年CBCFI均值的830点，下跌幅度达到24.10%，其中秦皇岛到广州（6-7万吨）的运价下跌幅度达到27.44%，秦皇岛到上海（4-5万吨）的运价下跌幅度达到26.72%。受上述原因影响，公司的主营业务收入减少27,310.05万元，主营业务毛利减少17,906.02万元；来自联营公司天津国能海运有限公司投资收益减少7,330.20万元。
(2) 收入构成
主营业务收入较上年同期下降24.03%，主要原因是本期内外贸运价指数下降，企业运价下降。公司外贸航运收入占比增加原因: 内贸航线获利能力长期低于国际航线,公司出于经营考虑,把内外兼营船舶向国际航线倾斜。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
1、经营活动产生的现金流量净额：
本期经营活动产生现金流量净额16,138.5万元，比上期36,496.44万元减少20,357.92万元，减幅55.78%。主要原因：1）本期营业收入与上期同比减少26,758.12万元，导致本期销售商品、提供劳务收到的现金较上期减少19,526.54万元；2）上期修船、租船经营性应付款较高,本期到期清还，使得本期购买商品、接受劳务支付的现金较上年同期增加3,523.50万元；3)本期收到和支付各项税费现金净流量较上期增加2,811.41万元。
2、投资活动产生的现金流量净额：
本期投资活动产生现金流量净额-20,180.77万元，比上期11,133.71万元，减少31,314.48万元，减幅281.26%。主要原因：1）本期获得投资分红款6,669.83万元比上期12,610.33万元减少5,940.50万元；2）上期处置子公司唐山福航，收回现金1,246.21万元，本期无此事项；3）本期支付造船款24,240.00万元，上期无此事项。
3、筹资活动产生的现金流量净额:
本期筹资活动产生的现金流量净额-33,678.91万元,比上期1,161.94万元减少34,840.85万元，减幅2,998.50%。主要原因：1）上期收到社会公众股东缴入的出资款人民币577,200,000.00元，扣除发行费用后实际募集资金净额人民币535,280,197.63元；2）本期新增银行借款31,054.97万元，归还银行借款33,074.00万元，净减少银行融资2,019.03万元，上期银行融资净减少25,685万元，与上期相比，银行融资少减少23,665.97万元；3）本期普通股分红5,554.07万元,上期无此事项；4)本期航运行情下滑,付给民生租赁的分成租赁款项与上期相比减少9,200.00万元；5）本期国电7,国远9融资租赁到期,归还借款本金6000.00万元，上期无此事项。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
备注：“干散货船舶购置项目”包括4艘7.38万吨散货船和2艘7.6万吨散货船。
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
公司名称 与公司从事业务的关联
性 持有目的
上海国电 同一性 发挥上海的航运及人才的区位优势
上海国航远洋 同一性 发挥上海的航运及人才的区位优势天津国能 同一性 提升航运集中度,上下游战略联盟子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动由于2023年运价大幅度下滑,以上公司本期业绩均较上期出现较大幅度下滑:1、上海国电上期净利润1,592.48万元，本期-23.19万元，同比下滑101.46%；2、上海国航远洋上期净利润10,598.31万元，本期-108.47万元，同比下滑101.02%；3、天津国能上期净利润18,527.31万元,本期201.8万元,同比下滑98.91%。
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对公司整体生产经营和业绩的影响创绿能(上海)海洋科技有限公司 新设 业务正在进行中,本期净利润3.86万元。上海绿能携航供应链有限公司 新设 业务正在进行中,本期净利润-18.35万元。国航远洋海运(天津)有限公司 新设 本期业务尚未开展。绿能智航（宁德）航运有限公司 新设 本期业务尚未开展。
(4) 公司控制的结构化主体情况
(五) 税收优惠情况
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 2 0
本科 2 0
专科及以下 1 0
研发人员总计 5 0
研发人员占员工总量的比例（%） 1% 0%
4、 研发项目情况：
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）航运业务收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项 我们实施的与收入相关的审计程序包括但国航远洋公司2023年度营业收入不限于：为 89,080.43万元，主要由航运业务收
（1）了解公司确认航运收入的内部控制流程，
入构成，参见财务报表附注“六、38、评价内部控制制度的设计合理性及执行有效性，营业收入和营业成本”。航运业务形成了解和评估收入确认的会计政策；的收入取决于是否能够恰当的评估各
（2）了解销售模式和流程，审阅销售合同关键
运输合同中的约定的运费标准、运行航条款，评估航运业务收入确认政策并评价其是否线及收入确认的条件。合理；
（3）取得航运业务台账、航次报告、装卸港时
间事实记录、运费确认单等，检查收入真实性、由于收入是关键的业务指标之一，完整性，并核对财务数据和业务数据是否一致；且收入的准确确认对国航远洋公司财
（4）检查主要客户的运输合同、发票等，复核
务报表各项数据及各项财务指标均产收入计量准确性；生重要影响，因此我们将其作为关键审
（5）根据客户交易的特点和性质，选取样本客
计事项。
户实施函证程序，以及期后回款检查程序；
（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，
选取样本核对相关记录，评估收入是否确认在恰当的会计期间。
（二）关联方交易
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
国航远洋公司2023年度关联方收入为 29,617.91万元，占全年收入比为33.25%，参见财务报表附注“十二、5、关联方交易情况”。由于国航远洋公司涉及关联方交易金额重大，关联方交易的合理性、必要性以及交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响，因此我们将关联方交易认定为关键审计事项。 针对关联方交易，我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解、评估并测试与关联方交易相关的内
部控制；
（2）获取管理层提供的与关联方交易相关的支
持性文件，检查关联方交易是否存在异常；
（3）检查价格的公允性，通过抽查关联交易的
价格，确认价格是否公允；
（4）检查关联方交易是否已按照企业会计准则
的要求进行了充分披露。
3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况： 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）符合《证券法》相关规定，具备丰富的为上市公司提供审计服务的经验与能力，具有良好的投资者保护能力和独立性，在2023年年报审计中独立、专业、尽责。在2023年度审计工作中，中审众环与公司董事会审计委员会保持了持续沟通，审计委员会对中审众环的审计计划、关键审计事项等提出了要求和期望并进行了监督，认为中审众环能够根据约定履行职责，履职情况良好。
(八) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
（1） 会计政策变更
①《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。该变更未对本集团2022年12月31日及2022年度财务报表产生影响。③其他会计政策变更本集团报告期内未发生其他重大会计政策变更。
（2） 会计估计变更
本公司拥有船舶轻吨基数大，如废钢价变动幅度较大，则会对损益造成较大影响。公司持有船舶的目的是通过运营产生效益，废钢价一时变动对企业经营并不相关，频繁调整可能影响报表使用者对企业实际经营情况的解读。为能够更加客观、公允地反映公司资产实际情况及财务状况和经营成果，符合公司及全体股东的利益，自2023年开始，船舶预计净残值按过去三年（含本期）的废钢价平均值进行调整确定，并在未来每年进行复核；若近三年（含本期）废钢价平均值变化幅度在10%以内，则船舶资产预计净残值不作调整，如变化幅度超过10%，则调整为变化后的金额。
(九) 合并报表范围的变化情况
本期集团新设控制并纳入合并范围的公司有：1、创绿能(上海)海洋科技有限公司；2、上海绿能携航供应链有限公司；3、国航远洋海运(天津)有限公司；4、绿能智航（宁德）航运有限公司。
(十) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
公司助力“精准扶贫”志愿服务活动，通过捐赠帮扶、助医扶贫、就业扶贫、生产扶贫、政策扶贫多形式响应福州市委文明办关于《文明单位组织自愿者走进贫困户开展助力“精准扶贫”志愿服务活动方案》的通知精神。2. 其他社会责任履行情况
1、公司自2008年起连续多年对革命老区和贫困地区招收扶贫海员提供资助。公司出资招生革命老区和贫困地区学生海员，既是公司培养自身船员后续力量的需要，更重要的是对革命老区和贫困地区一种更有意义的扶贫。
2、几年来，公司先后向希望工程、中小学德育书库、学校、贫困学生、残疾人康复工
程、海岛公路建设、闽西北抗洪救灾、上海海事大学学生活动以及“百企帮百村”等社会公益事业和光彩事业进行捐资。2008年“5.12”四川汶川大地震，公司所属的子公司上海国电海运公司向革命老区受灾地区捐款200万元专项用于重建校园。
3、2008年初，面对罕见的灾情和空前严峻的挑战，坚决贯彻党中央、国务院抗灾工作部署，认真落实交通部党组关于抓生产保电煤的重大决策，在抗击冰雪灾害中，集团不计代价承担社会责任，为抢运电煤做出重要贡献，受到交通运输部的表彰。
4、2018年3月，为了支持发展香港福州社团联会的会务建设，国电海运（香港）有限公司向香港福州社团联会捐助200万港币。
5、2020年3月为切实履行企业社会责任，公司第一时间通过海内外渠道紧急采购向社
会捐赠近三百万元的口罩及其他防疫物资，被评为“福州市抗击新冠肺炎疫情爱心捐赠企业” 暨“全国抗击疫情先进民营企业”。
6、2023年1月，公司下属“国远8”轮在日本长崎附近海域积极营救遇险的香港籍货
轮“金田”轮，最终成功营救落水船员 5 名。受中国海上搜救中心委托，上海海上搜救中心向 “国远8”轮颁发海上搜救奖励奖牌，表彰“国远8”轮全体船员“惠海泽航 人本至善”的中国海上搜救精神，以实际行动践行新时期“以人为本，关爱生命”的崇高理念。3. 环境保护相关的情况
1、加强节能减排，大力推进船舶增效降耗是公司重要工作之一。公司积极响应政府节能减排的号召，做好船舶数据采集和统计，降低船舶能耗不但能减少船舶对大气排放的污染，同时为公司节省船舶的燃油成本，满足上海市对船舶碳排放配额的要求。截止年底完成所有国际航行船舶能耗管理计划符合证明的验收和欧盟论证。
2、2020年1月1日起执行全球限硫令，对国际航行船舶制定（SIP）计划并实施，2020年严格监控低硫油的使用情况（加装，存储，净化，调驳，使用，检查等环节），缩短检修周期，保持一年使用低硫油无事故的良好业绩。
3、靠港船舶加装岸电接入系统：为顺应航运业绿色节能发展趋势，节省船舶在停泊期
间的燃油消耗、减少船舶靠港期间大气污染物和二氧化碳的排放、保障船舶靠港安全规范使用岸电，公司积极对靠港船舶进行岸电系统设计和改造，有计划地为每条船加装岸电接入系统，在行业内属于较早使用岸电系统的船舶运输企业。其中，在国家标准未出台前已完成 6 艘，当船级社规范和国家标准出台后，又对船舶进行陆续改造，通过对方案的不断优化改良，集团船舶的岸电改造方案具备着技术领先、功能齐全、操作简单、成本低廉的特色。凭借着对政策的敏感性以及对绿色低碳环保事业的社会责任担当，国航远洋积极响应国家号召，勇做节能减排绿色低碳的先行者。2023年，国航远洋船队累计使用岸电183艘次，计5,955.9小时，所管的“蓝梦之星”轮使用岸电1,568小时。
4、公司所属14艘远洋外贸船舶完成了中国海事局船舶能效系统数据录入，并顺利通
过海事局核查，取得了海事局签发“符合声明—燃油消耗报告和营运碳强度评级”证书。
同时为了满足新生效的EEXI和CII要求，对10艘7.6万吨巴拿马型散货船进行了EPL设备安装和改造，取得了认证检验机构审批的EEXI技术案卷，以及欧盟MRV年度排放报告核查认证。
5、为了积极响应国家节能减排、低碳环保的要求，公司内贸船队船舶全部根据交通部
水运局的关于内贸船舶加装和使用岸电的指示精神，为最早一批完成内贸航线船舶全部完成岸电设施改造的公司。
(十一) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
集团范围内子公司共有未弥补亏损2,951.33万元，涉及可抵扣递延所得税资产737.83万元。集团将采取措施，改善相关子公司的经营情况，预期能够取得足够应纳税所得额弥补前期亏损。
|
|